С 1 января 2025 года в России действует пятиступенчатая шкала налога на доходы физических лиц. Для работников районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей предусмотрен особый порядок расчёта.

— У северян основная часть заработной платы и выплаты, которые относятся к районному коэффициенту и процентной надбавке, учитываются отдельно, — пояснила заместитель начальника отдела оказания государственных услуг №2 УФНС России по Томской области И.М.Шульц.

Основная часть заработной платы облагается по пятиступенчатой шкале. С дохода до 2,4 млн рублей удерживается 13%. К части дохода от 2,4 до 5 млн рублей применяется ставка 15%, от 5 до 20 млн — 18%, от 20 до 50 млн — 20%. С суммы, превышающей 50 млн рублей, — 22%.

Для районного коэффициента и северной надбавки действует отдельная двухступенчатая шкала. Если сумма этих выплат за год не превышает 5 млн рублей, НДФЛ составляет 13%. С суммы превышения удерживается 15%.

Например, общий годовой доход работника составил 5 млн рублей. Из них 2,6 млн — основная часть заработной платы, 2,4 млн — районный коэффициент и северная надбавка.

С первых 2,4 млн рублей основной части зарплаты НДФЛ составит 312 тыс. рублей. Оставшиеся 200 тыс. облагаются по ставке 15% — это ещё 30 тыс. рублей.

Районный коэффициент и северная надбавка образуют отдельную налоговую базу. Поскольку их сумма составляет 2,4 млн рублей и не превышает 5 млн, с неё удержат 13% — 312 тыс. рублей.

Таким образом, общая сумма НДФЛ составит 654 тыс. рублей.

— Повышенная ставка применяется не ко всему доходу, а только к сумме, которая превышает установленный порог. Расчёт ведётся нарастающим итогом с начала календарного года, — отметила Ирина Михайловна.

При определении налоговой базы из дохода предварительно вычитаются положенные налоговые вычеты.

Работодатель рассчитывает НДФЛ только с тех доходов, которые выплачивает сам. Если человек получает доход у нескольких налоговых агентов, по итогам года налоговая служба суммирует сведения. При необходимости сумму к доплате укажут в налоговом уведомлении.