С 2025 года НДФЛ с процентов по банковским вкладам нельзя вернуть за лечение, обучение или покупку жилья. Но сами налоговые вычеты не отменены. Получить их можно, если у человека есть другие доходы, входящие в основную налоговую базу.

Разобраться в изменениях попросила читательница «Северной звезды». На её вопросы ответила начальник отдела камерального контроля налога на доходы физических лиц УФНС России по Томской области Е.В.Герасимова.

С 1 января 2025 года доходы в виде процентов по вкладам выделены в отдельную налоговую базу.

— Поскольку налоговая база по доходам в виде процентов по вкладам не относится к основной, применение к ней налоговых вычетов не предусмотрено. Эти положения распространяются и на пенсионеров, и на людей с инвалидностью, — пояснила Елена Валерьевна.

При этом ещё можно получить вычеты за счёт НДФЛ, уплаченного с процентов по вкладам за 2023 и 2024 годы. Тогда эти доходы относились к основной налоговой базе.

Для этого необходимо подать декларацию по форме 3-НДФЛ. Если она представляется только для получения вычета, сделать это можно в любое время в течение трёх лет после окончания соответствующего года: за 2023-й — до конца 2026-го, за 2024-й — до конца 2027 года.

В случае с социальным вычетом расходы и доход должны относиться к одному году. Например, НДФЛ с процентов по вкладам за 2024 год можно вернуть за лечение, оплаченное в 2024-м. Использовать налог за 2023 год для получения вычета по расходам следующего года нельзя.

Самостоятельно декларировать проценты по вкладам в российских банках для уплаты налога не требуется. Сведения передают банки, а сумму рассчитывает налоговая служба. Но, если человек хочет получить вычет за 2023 или 2024 год, декларацию подать нужно.

За 2025 год налогом облагается не вся сумма процентов, а только превышение над 210 тысячами рублей. При расчёте учитывается совокупный доход по вкладам во всех российских банках.

Например, если за год вкладчик получил 450 тысяч рублей процентов, 210 тысяч из них не облагаются налогом — это необлагаемый минимум за 2025 год. НДФЛ начислят на оставшиеся 240 тысяч рублей. При ставке 13% он составит 31 200 рублей. Уплатить налог необходимо не позднее 1 декабря 2026 года. Налог к уплате придёт в составе уведомления вместе с имущественными налогами.

— Полное освобождение от налогообложения доходов в виде процентов по вкладам для отдельных категорий налогоплательщиков не предусмотрено, — отметила Е.В.Герасимова.

Если пенсионер использовал имущественный вычет не полностью, остаток не сгорает.

— Его можно использовать в последующих налоговых периодах, когда появится доход, к которому применяются имущественные вычеты. Кроме того, пенсионер вправе перенести остаток на прошлые периоды, но не более чем на три года, предшествующих году, в котором он образовался, — сообщила Елена Валерьевна.

Допустим, пенсионер приобрёл квартиру в 2025 году и тогда ещё работал, а с начала 2026-го облагаемых НДФЛ доходов у него нет. Он может заявить вычет за 2025 год, а остаток перенести на 2024, 2023 и 2022 годы, если в то время получал доходы, с которых платил НДФЛ.

Оставшуюся часть вычета можно использовать и при покупке другого жилья, если первый объект приобретён в 2014 году или позднее. Общий предельный размер расходов, принимаемых к вычету, составляет два миллиона рублей.

Если жильё приобретено до 2014 года и человек уже воспользовался вычетом, перенести оставшуюся сумму на другую квартиру или дом нельзя. Тогда действовало правило: один вычет — один объект.

Отдельный вычет предусмотрен по ипотечным процентам. По кредитам, полученным с 2014 года, его предельный размер составляет три миллиона рублей. Такой вычет предоставляется только по одному объекту недвижимости.

Неработающий пенсионер может получить имущественный, социальный или другой положенный ему вычет, если у него есть доход, к которому разрешено его применить.

— Это может быть доход от сдачи квартиры внаём, продажи имущества, оказания услуг по гражданско-правовому договору или из других источников, облагаемых НДФЛ, — уточнила Е.В.Герасимова.

Сама пенсия НДФЛ не облагается, поэтому использовать её для получения налогового вычета нельзя.

Социальный вычет за лечение неработающего пенсионера могут получить его супруг, супруга или дети. Для этого они должны сами оплатить медицинские услуги и иметь доход, облагаемый НДФЛ.